【提醒】某房地产企业未按规定结转收入自查，被税务部门要求补税超亿元！-房地产企业管理教育网
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2018房地产企业涉股权相关业务与资产重组的税务处理专题
【授课专家】：张老师
（想必大家都猜到了张老师的全名，对就是他！讲课幽默风趣，好评如潮！每场课程都几百人，不远千里，就为了听一听他的课程！）
【会议时间】：2018年 5月4-6日（4号报到）
【会议地点】：郑州嵩山饭店（本次会议限额600人！）
【郑州】2018年5月5-6日张老师主讲：2018房地产企业涉股权相关业务与资产重组的税务处理专题-邀请函【详细内容请点击课程横线链接】
报名电话：010-52106881 18831629124（微信）邱贤
近日，深圳市地税局第五稽查局在对辖区内房地产行业开展税收专项检查纳税自查时，发现某房地产开发企业存在产品完工后未按规定及时结转收入少缴纳企业所得税的问题。
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据了解，稽查人员在对该房地产企业报送的自查资料进行审核时，关注到其自2012年起开发某楼盘项目，2014年开始预售该项目，至2015年底“预收账款”账户余额达12．75亿元，一直未进行完工清算，按预售收入申报缴纳了企业所得税2389万元。经调查核实，该房地产企业的该开发项目竣工验收备案时间为2015年10月31日，已经符合完工条件，企业应按规定及时结转营业收入，结算开发产品计税成本，并计算当年度的应纳税所得额缴纳企业所得税。稽查人员随即对该房产地企业的法人代表、财务负责人开展税务约谈，并进行纳税辅导，宣讲相关税收政策。最终，该房地产开发企业主动到税务部门一次性补缴了少缴的企业所得税1．01亿元及滞纳金2144万元刘倩婷，合计1．22亿余元。
税官说法：
根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第三条规定，“企业房地产开发经营业务包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。除土地开发之外，其他开发产品符合下列条件之一的，应视为已经完工：（一）开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案胡搞吧。（二）开发产品已开始投入使用。（三）开发产品已取得了初始产权证明竞时通。”第九条第一款规定，“企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额瓯海教育网。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额比购网。”
按照上述规定，房产地开发企业应在开发产品完工时及时结转收入并结算开发产品计税成本守夜者，计算当年应纳税所得额并缴纳企业所得税。税务部门在此提醒广大纳税人，要认真学习税收法律相关政策，提高纳税意识，严格履行纳税义务，避免因违法而带来违规成本。
专家点评：完工标准的认定是企业一个巨大的涉税风险点，所得税的完工标准除了上疏国税发2009年342号文件以外仕途红颜，还有一个更加明确的《国家税务总局关于房地产企业开发产品完工标准税务确认条件的批复》（国税函〔2009〕342号）文件：
房地产开发企业建造、开发的开发产品无论工程质量是否通过验收合格，或是否办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续，当其开发产品开始投入使用时均应视为已经完工。房地产开发企业应按规定及时结算开发产品计税成本并计算此前以预售方式销售开发产品所取得收入的实际毛利额r136a1，同时将开发产品实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年（完工年度）应纳税所得额。
开发产品开始投入使用是指房地产开发企业开始办理开发产品交付手续（包括入住手续）或已开始实际投入使用。
因此特别提醒大家注意的是交房视为完工，文君竹竣工验收也视为完工，哪一个早算哪个。
转自：李舟财税圈-我们致力于保护作者版权，除我们确实无法确认作者外，未注明来源欧诺拉公主，如涉及侵权，请及时联系我们删除，并表示歉意，谢谢！
北京金旭红教育咨询有限公司4月份培训课程、联系电话010-52106881邱贤
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【长沙】2018年5月17-18日肖太寿主讲：2018年金税三期数据控税下的建筑、房地产企业税务稽查重点及其税收安全两大策略专题【详细内容请点击横线课程链接】
【成都】2018年5月5-6日李老师主讲：以金税三期为依托的财税信息比对中的房地产业重点涉税业务实操精讲专题-邀请函【详细内容请点击横线课程链接】
【深圳】5月11-12日杨老师主讲： 房地产企业如何接招2018年税务稽查风暴之涉税重点问题分析、重大隐患排查、经典案例警示专题【详细内容请点击横线课程链接】
【肖太寿】2018年5月19-20日肖太寿主讲2018年金税三期数据控税下的建筑、房地产企业税务稽查重点及其税收安全两大策略专题【详细内容请点击横线课程链接】
【南京】2018年5月26-27日何广涛老师主讲：2018建筑业全流程全税种实务操作与风险防控专题-邀请函【详细内容请点击横线课程链接】
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我司课程单次现场收费：3380元一位
会员收费：
（1）体验卡会员：5880元（3人次现场学习，首次最多限1人）4本财税书+4个音频课程+U盘版财税快讯+精美礼品+（备注：此体验卡会员只限房地产、建安企业及个人办理）
（2）普通卡会员：8980元（6人次现场学习，首次最多限3人）7本财税书+9个音频课程+U盘版财税快讯+精美礼品
（3）贵宾卡会员：16800元（13人次现场学习，首次最多限5人）12本财税书+12个音频课程+U盘版财税快讯+精美礼品+移动电源
（4）钻石卡会员：25800元（23人次现场学习，首次最多限7人）15本财税书+15个音频课程+U盘版财税快讯+精美礼品+移动电源+飞狼财税通
（5）集团卡会员：45800元（33人次现场学习，含1天我方指定讲师内训）18本财税书+18个音频课程+U盘版财税快讯+精美礼品+移动电源+飞狼财税通
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